0 % Mehrwertsteuer auf deine Solaranlage
Durch das
Jahressteuergesetz 2022 hat der Gesetzgeber einen neuen Absatz 3 in § 12
Umsatzsteuergesetz angefügt. Nach § 12 Absatz 3 Nummer 1 Satz 1 UStG ermäßigt
sich die Steuer auf 0 Prozent für die Lieferungen von Solarmodulen an den
Betreiber einer Photovoltaikanlage.
Eingeschlossen sind
dabei die für den Betrieb einer Photovoltaikanlage wesentlichen Komponenten und
Speicher, die dazu dienen, den mit Solarmodulen erzeugten Strom zu speichern. Dies
gilt, sofern die Photovoltaikanlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen,
Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl
dienende Tätigkeiten genutzt werden, installiert wird.
Mit dem beschlossenen
Maßnahmenbündel wurden steuerliche Hürden bei der Installation und dem Betrieb
von Photovoltaikanlagen auf Gebäuden abgebaut. § 12 Absatz 3 UStG trat am 1.
Januar 2023 in Kraft. Detaillierte Auskünfte kannst du dem Abschnitt 12.18 des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses entnehmen.
Welche umsatzsteuerlichen Erleichterungen im Bereich der Umsatzsteuer enthält das Jahressteuergesetz 2022 für Photovoltaikanlagen?
§ 12 Absatz 3 UStG
regelt, dass auf die Lieferung von Photovoltaikanlagen ab 1. Januar 2023 u. a.
dann keine Umsatzsteuer mehr anfällt, wenn diese auf oder in der Nähe eines
Wohngebäudes installiert werden (Nullsteuersatz). Die Regelung gilt für alle
wesentlichen Komponenten einer Photovoltaikanlage, wie z. B.
Photovoltaikmodule, Wechselrichter oder auch Batteriespeicher. Gleiches gilt
für Photovoltaikanlagen, die auf öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem
Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden (z. B. Vereinshäuser),
installiert werden.
Was ist, wenn ich meine bestehende Anlage erweitere?
Erfolgt die Erweiterung
nach dem 1. Januar 2023, fällt beim Kauf der Komponenten keine Umsatzsteuer an.
Gilt der Nullsteuersatz auch für Batteriespeicher, Energiemanagementsysteme oder z. B. Wechselrichter und die notwendige Ertüchtigung des Zählerschranks?
Ja, von der Regelung
sind die Lieferung beziehungsweise Montage von Batteriespeicher sowie sämtliche
für den Betrieb der Photovoltaikanlage wesentliche Komponenten erfasst. Hierzu
gehören auch die notwendige Erneuerung oder Erweiterung des Zählerschranks
sowie die Lieferung und der Einbau eines Energiemanagementsystems.
Batteriespeicher
unterliegen dem Nullsteuersatz, wenn die Batteriespeicher im konkreten
Anwendungsfall dazu bestimmt sind, Strom aus begünstigten Solarmodulen zu
speichern. Hiervon ist auszugehen, wenn der Speicher eine nutzbare Kapazität
von mindestens 5 kWh hat. Erfüllt der (mobile) Speicher diese Voraussetzung
nicht, unterliegt er dem Nullsteuersatz, wenn im Einzelfall nachgewiesen wird,
dass er ausschließlich für die Speicherung von Strom aus begünstigten
Solarmodulen verwendet wird.
Was muss ich im Voltus Shop tun, um vom Nullsteuersatz zu profitieren?
Du musst vor Abschluss des Kaufprozesses lediglich durch das Anhaken einer Checkbox bestätigen, dass du Betreiber der Photovoltaikanlage bist und es sich entweder um ein begünstigtes Gebäude i.S.d. § 12 Abs. 3 Nr. 1 UStG handelt oder die installierte Bruttoleistung der Photovoltaikanlage laut MaStR nicht mehr als 30 kW (peak) beträgt bzw. betragen wird.